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未认证的进项税如何记账，未认证的进项税账务处理( 二 )

小知识


对于已入账但未认证抵扣的进项税额怎么处理? 未抵扣的发票已入账，税额做在应交税-应交增值税-待抵扣这个明细科目中，下月抵扣后再转到进项税 。
将帐本上的税额转出
借:应交税金-应交增值税-待抵扣税额
贷:应交税金-应交增值税-进项税额转出
下月认证后
借:应交税金-应交增值税-进项税额
贷:应交税金-应交增值税-待抵扣税额
扩展资料
进项发票没有抵扣有两种情况：

1、已认证未申报
2、未认证未申报
对于这两种情况，国税局专门出了国家税务总局公告2011年第78号：
一、增值税一般纳税人取得的增值税扣税凭证已认证或已采集上报信息但未按照规定期限申报抵扣；实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人以及实行海关进口增值税专用缴款书“先比对后抵扣”管理办法的增值税一般纳税人，
取得的增值税扣税凭证稽核比对结果相符但未按规定期限申报抵扣，属于发生真实交易且符合本公告第二条规定的客观原因的，经主管税务机关审核，允许纳税人继续申报抵扣其进项税额 。
二、客观原因包括如下类型：
（一）因自然灾害、社会突发事件等不可抗力原因造成增值税扣税凭证未按期申报抵扣；
（二）有关司法、行政机关在办理业务或者检查中，扣押、封存纳税人账簿资料，导致纳税人未能按期办理申报手续；
（三）税务机关信息系统、网络故障，导致纳税人未能及时取得认证结果通知书或稽核结果通知书，未能及时办理申报抵扣；
（四）由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致未能按期申报抵扣；
（五）国家税务总局规定的其他情形 。
参考资料

未认证的进项税如何记账 你老板是不是对前任会计不好啊？前任会计故意让老板损失一笔 。 150000也太大了，是不是前任会计故意留一手 。 会计调整分录：
借：应交税金--增值税（进项税额）150000
贷：待摊费用 150000 由于你2009年7月份没有申报进行抵扣，现在不能申报抵扣了(当月认证了的进项税额，必须当月申报期进行申报抵扣)，就是没有认证，也超过了90天 。
现在只能进成本了，你这150000也太大了 。
但这又不是2010年02月份的成本，根据权责发生制，应该要调2009年的利润，通过以前年度损益调整 。 当然还要考虑150000万元进项税额对应存货是否销售了，没有销售，应该计入存货成本 。
还好在所得税清算前发现了，可以抵扣一部分所得税 。
月底了，未认证的增值税专用发票如何做账？ 这样做不符合应交增值税三级科目设置的原意了，进项税额应该在借方，你在贷方了，进项税额转出是有特别的核算内容的，而且应该是在贷方，你在借方了，总之有点乱 。
建议票来时：
借：库存商品
借：其他应收款-待认证进项税
贷：预收账款
认证完后
借：应缴税费-应交增值税-进项税额
贷：其他应收款-待认证进项税
这样比较清晰
当月收到的发票已入账但未认证，进项税应计入什么科目 借；原材料
应交税费-应交增值税（待抵扣进项税）
贷；银行存款
进项税未抵扣怎样记账 借：应交税费--应交增值税--进项税 -800
贷：应缴税费--应交增值税--未交增值税 -800
个人认为应该这样做，仅供参考

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