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历史地理知识|上市公司的条件有哪些，上市公司必备条件( 三 )

小知识



3.从公司的艘本数额来看

公司的注册登记显示的注册资本不少于3000 万元 ， 公司公开发行的股份达到公司股份总数的25%以上；公司股本总额超过人民币4亿元的 ， 公开发行股份的比例为10%以上 。

二、公司的独立性

公司的独立性主要是考察公司是否被大股东、实际控制人非法控制 ， 是否侵犯了中小股东的合法权益 ， 公司在独立性方面应当符合以下条件：

（1）公司应当有自己的资产并且该资产与公司的生产经营相配套 。

（2）公司的人员独立、公司的总经理、副总经理、财务总监、董事会秘书等高级管理人员未在控股股东公司任职；公司应当有自己的员工 。

（3）公司的财务独立 ， 公司要有自己的财务体系 ， 能够独立作出财务决策 ， 有自己独立的银行账户 ， 不存在与控股股东共用银行账户的情形 。

（4）公司的业务独立 。 公司与控股股东、实际控制人之间不存在不正当的关联交易 ， 公司业务不依赖于控股股东或者实际控制人 。

三、公司规范运行

公司已经依法建立了股尔大会、董事会、监事会等决策机构 ， 并制订了股东大会议事规则、董事会议事规则和监事会议事规则 ， 公司能够按照制度规范运
行 。 公司的董事、监事和高级管理人员没有受过严重的行政处罚 ， 也没有受过刑事处罚、公司自身在上市前的最近36个月内没有受到过工商、税务、环保等部门的
行政处罚 ， 也没有涉嫌刑事犯罪被立案侦查 ， 没有未经合法机关批准 ， 擅自发行证券或者变相发行证券的情形等 。 公司章程中已明确对外担保的由谁审批 ， 以及具体
的审批程序等 ， 公司有严格的资金管理制度 ， 资金不能被控股股东、实际控制人及其控制的其他企业以借款、代偿债务、代垫款项或者其他方式占用的情形 。

四、公司的财务与会计

1.从财务角度看

对于上市公司来说 ， 首先要求公司的业绩良好 ， 即公司具有良好的资产 ， 资产负债率合理 ， 现金流正常；公司不能有影响持续盈利能力的情形；公司应当依法纳税 。 具体来说 ， 公司应当符合下列条件：

（1）最近3个会计年度净利润均为正数且累计超过人民币3000万元 ， 净利润已扣除非经常性损益 ， 前后较低者为计算依据；

（2）最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额累计超过人民币5000万元；或者最近3个会计年度营业收入累计超过人民币3亿元；

（3）发行前股本总额不少于人民币3000万元；

（4）最近一期末无形资产（扣除土地使用权、水面养殖权和采矿权等后）占净资产的比例不高于20%；

（5）最近一期末不存在未弥补亏损 。

2.从会计角度看

公司应当建立规范的会计制度 ， 财务报表以真实发生的交易为基础 ， 没有篡改财务报表的情况 ， 没有操纵、伪造或篡改编制财务报表所依据的会计记录或者相关凭证的情形等 。

五、募集资金的运用

公司上市的主要目的是募集资金 ， 投资于公司的发展项目 ， 资金募集后 ， 公司要严格按照预先制定好的募集资金用途使用 。 因此 ， 在考察公司是否具备上市资格时 ， 对于公司募集资金的运用也是非常主要的一项考核标准 。

（1）公司应该制定募集资金投资项目的可行性研究报告 ， 说明拟投资项目的建设情况和发展前景；

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